Які документи потрібні для отримання податкової знижки за навчання?
Платник податку на доходи фізичних осіб має право скористатися податковою знижкою за наслідками звітного року (ст. 166 Податкового кодексу України (ПКУ)).
Згідно з п.п. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ до податкової знижки можна включити кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості навчання:
- самого платника податку;
- члена сім’ї першого ступеня споріднення;
- особи, над якою встановлено опіку чи піклування;
- дитини, влаштованої до прийомної сім’ї або дитячого будинку сімейного типу, якщо платник є відповідно опікуном, піклувальником, прийомним батьком, прийомною матір’ю, батьком-вихователем або матір’ю-вихователькою.
Для отримання податкової знижки необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня року, що настає за звітним.
До податкової знижки включаються лише фактично понесені витрати, підтверджені відповідними документами. Зокрема, це можуть бути: квитанції; фіскальні або товарні чеки; прибуткові касові ордери; інші платіжні та розрахункові документи, що ідентифікують заклад освіти та особу, яка претендує на податкову знижку; копія договору із закладом освіти (за наявності).
Відповідно до частини шостої ст. 79 Закону України «Про освіту» розмір та умови оплати за навчання визначаються договором. Тому в договорі мають бути зазначені заклад освіти, здобувач освіти, вартість освітніх послуг та строки їх оплати.
Копії платіжних і розрахункових документів (крім електронних розрахункових документів) подаються разом із декларацією. Оригінали документів до контролюючого органу не подаються, але повинні зберігатися платником протягом строку давності, встановленого ПКУ.
Якщо витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, у декларації достатньо зазначити його реквізити.
Крім того, контролюючий орган не має права вимагати від платника документи або їх копії, якщо така інформація вже міститься в державних реєстрах та інформаційних базах, доступ до яких податкові органи отримують відповідно до законодавства.
Отже, для отримання податкової знижки за навчання платнику податку необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи та мати документи, що підтверджують понесені витрати, зокрема платіжні документи, договір із закладом освіти, довідку про отримані доходи за звітний рік, а у разі оплати навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення – документи, що підтверджують родинні зв’язки.
Сектор інформаційної взаємодії
Головного управління ДПС у Тернопільській області
